아파트를 분양받고 중도금 대출 실행 전 자녀에게 증여를 고려 중인 경우, 증여세 관련 사항은 반드시 확인해야 합니다.
부동산 증여는 특히 증여세와 관련된 여러 가지 세부 사항을 잘 이해해야만 예기치 않은 세금 문제를 피할 수 있습니다.
이번 글에서는 증여세의 기본 개념과 함께 아파트 증여 시 부과될 수 있는 세금에 대해 살펴보겠습니다.
💡 증여세의 기본 개념
증여세는 타인으로부터 무상으로 재산을 받은 경우에 부과되는 세금입니다.

증여는 자산이 다른 사람에게 무상으로 이전될 때 발생하는 것으로, 모든 국가에서 일반적인 과세 대상입니다.
대한민국에서 증여세는 무상으로 얻은 자산의 가치를 기준으로 하되, 직계존비속 간 증여에 대해 일정 금액의 비과세 한도를 제공합니다.
부모가 자녀에게 재산을 증여할 때, 성인은 5천만 원, 미성년자는 2천만 원까지 비과세 혜택을 받습니다.
💡 아파트 증여 시 세금 계산
당신의 상황에서는 아파트 분양 당시 지급한 금액이 약 4,900만 원입니다.

증여를 진행할 때 중요한 점은, 단순히 기존에 자신이 지출한 비용만을 기준으로 세금을 계산하는 것이 아니라, 아파트의 전체 가치, 즉 분양가를 기준으로 세금을 평가해야 한다는 점입니다.
즉, 아파트의 분양가인 9억 원 전체가 증여의 가치를 결정하는 기준이 됩니다.
💡 중도금 대출 실행 전 전매 및 증여
아파트의 중도금 대출 실행 전 상태라면, 대출 없이 전매가 가능할 수도 있습니다.
그러나 전매 과정에서 아파트의 계약금 외에도 기타 옵션 비용 및 각종 부대 비용이 포함된 전체 금액이 증여 금액에 포함되어야 합니다.

따라서 대출 실행 전이라도, 자산 가치를 기준으로 세금 산정이 이루어집니다.
현재 자녀에게 5천만 원 이상의 가치를 증여할 때, 초과분에 대해 세금이 부과될 수 있습니다.
💡 부모에서 자녀 간의 증여세 비과세 한도
앞서 언급한 대로 부모에서 자녀로 재산을 증여할 경우 성인의 경우 최대 5천만 원까지 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.
하지만, 문제는 방금 언급한 것처럼 자산의 가치가 분양가인 9억 원에 근접하기 때문에 이 비과세 범위를 초과하게 될 가능성이 높다는 점입니다.

따라서 5천만 원을 초과하는 금액에 대해서는 증여세가 부과될 수 있습니다.
💡 세무 전문가와의 상담의 중요성
부동산 증여와 관련된 세금은 상황에 따라 복잡하게 얽힐 수 있습니다.
특히, 각 지방자치단체별로 부과되는 기타 세금이나 부동산 거래와 관련하여 변동되는 세금 제도 등을 꼼꼼하게 따져보아야 합니다.
따라서 위와 같은 혼란을 줄이고 정확한 세금 계산과 절세 방법을 위해서는 세무 전문가와의 상담을 권장합니다.
이를 통해 상황에 맞는 최적의 세무 대응 전략을 세울 수 있을 것입니다.
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